市国税局局长刘先华做客电台直播

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信息来源:汉川电台
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发布时间:2017-08-07

国税局党组书记、局长刘先华2222.jpg

 

 

 

线上已播出问题及答复

1.主持人:节目开始,我们先看看一位听众的提问:

  不够起征点的个体工商户,能到税务部门免费领取一定面值总额的增值税定额发票。但是,有的企业和机关单位却拒收这样的定额发票。现在的情况是,税务部门按规定发出的税务发票,商户经营开出去,个人或公务消费者理应按法定程序接收并报销,为什么报销不了?导致商户要另外花钱到税务大厅开增值税机打发票。这名商户想问,这其中的原因到底是税务部门发出票的部门和相关审计部门沟通不畅还是有新的政策规定,商户的利益怎么维护?定额票只是一张没用的白条吗?

刘先华:这位听众,你好!这里可以肯定的答复你,增值税定额发票是合法有效的报销凭据,税务机关发放定额发票的对象是采取定期定额征收方式的个体工商户。根据你所反映花钱到大厅开增值税机打发票,在这里给你作个政策宣传,大厅开具机打发票收税是代开增值税专用发票,必须先税后票,对方受票单位是一般纳税人,受票单位取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证抵减销项税额,而取得定额发票无法抵扣进项税额。对于有的机关单位和企业拒收定额发票的问题,要问清楚对方拒收的原因,税务机关可以提供定额发票是否为有效票据的查询平台。

2.主持人:纠风办有一段采访录音我们听听,

【录音1】办的还可以,我找别人帮我办的,我自己没办,是车子交税,蛮顺利,一会儿就办完了。 

录音中,市民到纳税厅缴纳税款,自己不去找人帮忙可以吗?或者找到税务部门的熟人帮忙就能很顺利的办好吗?还有,咱们老百姓的哪些税务事项可以代办?请刘局长做相关解答。

刘先华: 市民到纳税厅办理缴纳税款,如果是录音中办理车辆购置税,在资料齐全的情况下,是可以委托他人办理的。大厅业务办理采取叫号排队方式,严格按叫号顺序受理。目前,全国税务机关正在推行实名办税,除车购税征收、零散业务代开普通发票、税务咨询业务外的所有涉税事项办理都需实名办理。

3.主持人:接下来,我们听另一段录音

【录音2 我就觉得,有这么多窗口,但办事开的窗口太少了,就一个窗口,办事特别不方便,确实不方便,太慢了,天气这么热,后面还有二三十个人在排队,外地那服务确实比我们这里要好,人家那没到下班时间,基本上窗口都是满的,我们当地虽然没有外地人流量那么大,但,大热天的,这么多窗口不能说只开一个,都空着,都坐着玩,你开个三到四个,办事的人家也好想点。

我相信,录音里的问题说得很清楚了,是否咱们部门可以换位想想,如果是您去办事,被服务大厅这样不冷不热晾着,您会难受吗?咱们的民本意识出了什么问题?有请刘局长作答。

刘先华:首先感谢这位办税人员为我们的窗口工作提出了宝贵意见。近年来,我们国税系统开展便民办税春风行动,着力解决纳税人办税过程中的痛点、堵点、难点。今年,我们通过推行涉税业务“六办”,重点解决办税等候时间长的问题,这位办税人员指出的其它窗口人员办税业务少正是推行“六办”取得的初步成效。录音中提到办事开的窗口太少,是为办理特殊业务单设的窗口,此类业务由专窗专人受理。由于业务量有不可预见性,有时会出现窗口等候的问题。针对这个问题,我们将立行立改,一是给办税人员做好解释工作,二是采取应急措施,临时增加人员、增设窗口,三是拓展特殊业务的办税方式,实现业务分流。通过采取多种措施,切实解决办税人员等候时间长的问题。

4.主持人:有听友问,小型微利企业所得税优惠政策有哪些?

刘先华:这位听众朋友,你好!根据《财政部 国家税务总局关于扩大微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017]43号)要求,自201711日至20191231日,将小型微利企业年应纳税所得额上限30万提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税(相当于减按10%的税率缴纳企业所得税)

5.主持人:有听友问,目前什么情况下可以到邮政代开普通发票?在哪些地点可以办理?税金如何缴纳?

刘先华:从2015101日起,湖北省国税局在全省范围内推行了委托邮政代开增值税普通发票代征税款的工作。对象是依法不需要办理税务登记的国家机关、非从事生产经营的事业单位、个人(包括无固定生产经营场所的流动性小商贩),其临时取得收入并需要使用增值税普通发票的,可以向税务机关授权的邮政网点申请代开增值税普通发票。目前,国税局授权邮政代开发票的网点有26个,分布在全市各乡镇场的邮政支局(营业厅),如果各位听友有代开发票需求,可以就近到全市各邮政支局(或营业厅)进行咨询办理。

2016年四大行业“营改增”后,从201651起,国税局对委托邮政公司代开增值税普通发票的业务范围进行了扩充,将金融保险、房地产开发、建筑安装、生活服务等行业纳入委托代开范围。如果提供安装、修缮、装饰等服务需要代开增值税普通发票,也可以前往上述国税机关授权的邮政网点办理。

邮政部门在代开发票时代征国税增值税,同时也代征地方税收,也就是地税的“两税一费”:城市维护建设税、个人所得税、教育费附加(地方教育费附加),实现了“一票联征”。也就是说,纳税人代开普通发票时,国税和地税的税费都开在一张票上同时收取。

根据省局规定:提供建筑服务单笔代开金额不得超过30万元,连续12个月累计代开金额不得超过500万元。其他代开业务单笔代开发票金额不得超过5万元(含5万元),连续12个月的累计代开金额不得超过50万元。这个由系统自动监控。

在这里我向大家介绍一下不能由邮政代开增值税普通发票的几种情形:

(一)已经办理税务登记的固定户(包括正常户、注销户、临时登记户)申请代开增值税普通发票的,纳税人必须到国税领票自开。这个由系统后台自动监控,

(二)税收法律、法规规定的免税收入(如农业生产者销售自产农产品)。免税收入代开普通发票要到国税办税服务厅来开具。

(三)国家禁止从事的经营行为;需要国家许可的特殊经营项目,如销售医疗器械、药品、卷烟生产经营和矿产资源开采等;

(四)非增值税征税范围的经营收入;

(五)代开申请人或经办人提供的合法身份证明与本人不一致的;

(六)代开申请人户籍(机构)所在地和销售货物、提供应税劳务、应税服务发生地均不在所在市州范围的;

(七)纳税人销售不动产和其他个人出租不动产。不能自开票的二手房交易、门面出租租金等要到地税办税服务厅代开增值税普通发票。

6.主持人:有听友问,单位买一批货物但在运输途中发生交通意外,货物全部毁损。请问这批货物的进项税额需要转出吗?

刘先华:《增值税暂行条例》第十条第二项规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,而依据《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

因此,交通意外导致的损失不属于非正常损失,不需要进行进项税额转出。

7.主持人:有听友问,某商业企业是增值税一般纳税人,销售一箱白酒,是否可以开具增值税专用发票?

刘先华:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006156)第十条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。因此,零售白酒不得开具增值税专用发票。

8.主持人:有听友问,1.6升排量以下的机动车车购税还能享受减半征收的优惠政策吗?

刘先华:自201711日起至1231日止,对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。自201811日起,恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。

 

 

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